Forvis Mazars Tax View - Archiv
Forvis Mazars Tax View - archiv článků daňového newsletteru
Zdanění zaměstnaneckých akciových plánů – volitelný režim zdanění na obzoru
Letošní rok přinesl zásadní změny v oblasti zdanění zaměstnaneckých akciových a opčních plánů (dále jen „ESOP“). Nová pravidla platná od ledna 2024 (více v našem článku ZDE) v praxi způsobila řadu komplikací. Nyní se však blýská na lepší časy – dne 24. října 2024 byl v rámci novely zákona o poskytování služby péče o dítě v dětské skupině předložen poslanecký návrh, který má situaci významně zjednodušit.
Vyšší limit pro odpočet darů prodloužen až do roku 2026
Zvýšený limit pro daňový odpočet darů, který byl původně zaveden jako dočasné opatření, bude platit až do roku 2026. Návrh, který se v současnosti nachází v Poslanecké sněmovně, zachovává maximální hranici pro odpočet bezúplatných plnění ve výši 30 % základu daně.
Legislativní změny v oblasti dohod a zaměstnaneckých benefitů od roku 2025
Koncem října byl zveřejněn pozměňovací návrh, který přináší již třetí verzi úprav v oblasti zdanění a odvodů pojistného u příjmů z dohod o provedení práce (dále jen „DPP“) od 1. ledna 2025. Změny reagují na údaje získané z povinné evidence DPP u České správy sociálního zabezpečení (dále jen „ČSSZ“) za období od července 2024, z níž vyplynulo, že původně schválená novela zákona č. 163/2024 Sb. a její koncept tzv. oznámené dohody by nepřinesl očekávané výsledky. Navíc by znamenal výraznou administrativní zátěž jak pro zaměstnavatele, tak pro správu sociálního zabezpečení.
Zpráva o daních z příjmů – nová povinnost účetních jednotek a její dopad
V rámci novely zákona o účetnictví, byla s účinností od 1. ledna 2024 do české legislativy implementována nová povinnost vybraných subjektů sestavit a zpřístupnit zprávu, která bude obsahovat informace o výši daní z příjmů a související ekonomické informace o jednotlivých společnostech skupiny, tzv. zprávu o daních z příjmů (dále také jen „Zpráva“). Tato povinnost se týká velkých účetních jednotek a konsolidujících osob, které splňují určité prahové hodnoty obratu, pokud je současně splněn i faktor přeshraničního prvku. Tato novela transponuje do českého právního řádu směrnici Evropského parlamentu a Rady (EU) 2021/2101 o veřejném vykazování podle jednotlivých zemí (tzv. Public Country-by-Country Reporting, PCbCR), která si klade za cíl zvýšit transparentnost daňových informací nadnárodních korporací.
Novela evropské směrnice o DPH – ViDA aneb DPH v digitálním věku
Rada pro hospodářské a finanční věci (ECOFIN) počátkem listopadu 2024 schválila návrh novely evropské směrnice pro oblast DPH, která by měla přinést zejména významné rozšíření elektronické fakturace a zavést tzv. digitální reporting, tedy předávání vystavených daňových dokladů elektronicky finanční správě v reálném čase. Významné změny by měly nastat rovněž v oblasti platforem poskytujících krátkodobé ubytování a přepravu osob. Balíček změn známý jako ViDA (VAT in the Digital Age) by měl být členskými státy postupně implementován, přičemž první změny by se měly promítnout do národních úprav členských států již od roku 2028. Navržené změny spočívající ve třech pilířích by se měly dotknout takřka všech plátců DPH se sídlem v EU.
Novela zákona o DPH 2025 – část II.
Změna v procesu oznamování vyslaných pracovníků Úřadu práce České republiky
Požadavek, aby zaměstnavatelé z Evropské unie hlásili vysílání svých zahraničních zaměstnanců do České republiky v rámci
nadnárodního poskytování služeb, existuje v České republice již řadu let. Toto hlášení je významné, neboť umožňuje Úřadu práce České republiky sledovat dodržování pracovních norem, předcházet „sociálnímu dumpingu“ ze zemí s nižší úrovní pracovněprávní ochrany zaměstnanců a zajistit, aby se vyslaným pracovníkům dostalo spravedlivého zacházení srovnatelného s místními pracovníky.
nadnárodního poskytování služeb, existuje v České republice již řadu let. Toto hlášení je významné, neboť umožňuje Úřadu práce České republiky sledovat dodržování pracovních norem, předcházet „sociálnímu dumpingu“ ze zemí s nižší úrovní pracovněprávní ochrany zaměstnanců a zajistit, aby se vyslaným pracovníkům dostalo spravedlivého zacházení srovnatelného s místními pracovníky.
Předčasné důchody a další zpřísnění od října 2024
Od října 2024 vstoupí v platnost další změna v oblasti předčasných důchodů, kterou zavedl zákon č. 270/2023 Sb., kterým se mění zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění.
Založení holdingové struktury – zneužití práva
Přelomový judikát Nejvyššího správního soudu (NSS) v otázce posuzování holdingové struktury popsal a vymezil ekonomické, právní a obchodní důvody holdingové struktury v souvislosti s již prejudikovaným pojmem zneužití práva. Dále stanovil povinnost správce daně při posuzování zneužití práva prokázat, že převažujícím cílem transakce je dosažení daňové výhody.
Novela zákona o DPH 2025
Stejně jako každý rok i letos je třeba připravit se na novelu zákona o DPH (sněmovní tisk č. 726), která přinese celou řadu změn s účinností již od 1. ledna 2025. Oproti loňskému roku, kdy se novela týkala převážně sazeb DPH, mělo by nyní dojít v oblasti sazeb DPH k minimálním změnám.