Forvis Mazars Tax View - Archiv
Forvis Mazars Tax View - archiv článků daňového newsletteru
Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv
Dne 15. února nabyla účinnosti novela zákona č. 32/2025 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací předpisů Evropské unie v oblasti digitalizace finančního trhu a financování udržitelnosti, kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací předpisů EU v oblasti digitalizace finančního trhu a financování udržitelnosti (dále jen „Novela“). Součástí je změna zákona o daních z příjmů, díky které budou některé příjmy fyzických osob z úplatného převodu kryptoaktiv osvobozeny od daně.
Omezení osvobození příjmů z prodeje podílů a cenných papírů od 1. ledna 2025
V rámci konsolidačního balíčku schváleného již koncem roku 2023 byla schválena novela zákona o daních z příjmů, která přinesla od 1. ledna 2025 významnou změnu v oblasti zdanění příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v obchodních korporacích. Dosavadní podmínky časového testu zůstávají beze změny, ale zavedl se nový limit pro osvobození těchto příjmů ve výši 40 milionů korun na poplatníka za zdaňovací období.
Vyslání řídících pracovníků z mateřské společnosti a jeho vliv na metodiku převodních cen
V poslední době se skupiny společností stále častěji zabývají otázkou, jak efektivně řídit jednotlivé dceřiné společnosti a zároveň se vyhnout rizikům v oblasti převodních cen. Nedávný rozsudek Krajského soudu v Hradci Králové (31 Af 3/2024 – 77) ukazuje, že vyslání zaměstnanců mateřské společnosti do vedení dceřiné společnosti může mít zásadní dopady na daňové posouzení převodních cen.
Odpočet DPH u nákupu pohonných hmot prostřednictvím tankovacích karet
S jistou mírou nadsázky by se snad konečně dalo říct, že po více než dvaceti letech máme relativně jasno, zda a za jakých podmínek si plátce při nákupu pohonných hmot prostřednictvím tankovacích karet může uplatnit nárok na odpočet DPH.
Platba za předčasné ukončení smlouvy objednatelem z hlediska DPH
V tomto příspěvku bychom rádi upozornili na nedávné rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie (dále jen „SDEU“) ve věci C-622/23 rhtb (dále jen „Rozhodnutí“), které se zabývalo otázkou daňového režimu platby za předčasné ukončení smlouvy objednatelem. Předmětem sporu bylo, zda tato platba podléhá DPH nebo zda se jedná náhradu škody nepodléhající DPH.
Informace GFŘ ke změnám v oblasti DPH od 1. ledna 2025
Zdanění zaměstnaneckých akciových plánů – volitelný režim zdanění na obzoru
Letošní rok přinesl zásadní změny v oblasti zdanění zaměstnaneckých akciových a opčních plánů (dále jen „ESOP“). Nová pravidla platná od ledna 2024 (více v našem článku ZDE) v praxi způsobila řadu komplikací. Nyní se však blýská na lepší časy – dne 24. října 2024 byl v rámci novely zákona o poskytování služby péče o dítě v dětské skupině předložen poslanecký návrh, který má situaci významně zjednodušit.
Vyšší limit pro odpočet darů prodloužen až do roku 2026
Zvýšený limit pro daňový odpočet darů, který byl původně zaveden jako dočasné opatření, bude platit až do roku 2026. Návrh, který se v současnosti nachází v Poslanecké sněmovně, zachovává maximální hranici pro odpočet bezúplatných plnění ve výši 30 % základu daně.
Legislativní změny v oblasti dohod a zaměstnaneckých benefitů od roku 2025
Koncem října byl zveřejněn pozměňovací návrh, který přináší již třetí verzi úprav v oblasti zdanění a odvodů pojistného u příjmů z dohod o provedení práce (dále jen „DPP“) od 1. ledna 2025. Změny reagují na údaje získané z povinné evidence DPP u České správy sociálního zabezpečení (dále jen „ČSSZ“) za období od července 2024, z níž vyplynulo, že původně schválená novela zákona č. 163/2024 Sb. a její koncept tzv. oznámené dohody by nepřinesl očekávané výsledky. Navíc by znamenal výraznou administrativní zátěž jak pro zaměstnavatele, tak pro správu sociálního zabezpečení.
Zpráva o daních z příjmů – nová povinnost účetních jednotek a její dopad
V rámci novely zákona o účetnictví, byla s účinností od 1. ledna 2024 do české legislativy implementována nová povinnost vybraných subjektů sestavit a zpřístupnit zprávu, která bude obsahovat informace o výši daní z příjmů a související ekonomické informace o jednotlivých společnostech skupiny, tzv. zprávu o daních z příjmů (dále také jen „Zpráva“). Tato povinnost se týká velkých účetních jednotek a konsolidujících osob, které splňují určité prahové hodnoty obratu, pokud je současně splněn i faktor přeshraničního prvku. Tato novela transponuje do českého právního řádu směrnici Evropského parlamentu a Rady (EU) 2021/2101 o veřejném vykazování podle jednotlivých zemí (tzv. Public Country-by-Country Reporting, PCbCR), která si klade za cíl zvýšit transparentnost daňových informací nadnárodních korporací.