[Tax] 해외 원천소득 Q&A 게재

Q&A에서는 다음을 포함하여 해외에서 발생한 소득의 세금 영향에 대한 여러 문의 사항을 명확히 설명했습니다.

Q1: 세법 조항 제41 and DI. Paw. 161에 따라 어떤 종류의 소득에 과세됩니까?

답변: 태국으로 반입할 때 태국 개인소득세가 부과되는 해외 원천소득은 태국 세법 제40(1)~(8)항에 따라 과세 대상 소득입니다.

세법 제40조항에 따른 평가 가능한 소득:

1. 근로

2. 독립적인 개인 서비스

3. 영업권, 저작권 및 기타 (무형) 권리

4. 이자소득, 배당금 및 자본이득

5. 숙소에서 임대

6. 전문 서비스

7. 업무 대여(예: 서비스 계약)

8. 사업, 상업, 농업, 공업, 운송 등

그러나 해당 소득이 일반 규정에 따라 면세 대상인 경우 해당 해외 소득은 DI. Paw. 161. 에 따른 과세 대상이 아닙니다. 예를 들어, 연간 20백만 바트를 초과하지 않는 금액으로 부모, 자녀 또는 배우자로부터 증여로 간주되는 소득은 개인소득세가 면제됩니다.

Q2: 납세자가 외국 채권에 투자하여 이자를 받는 경우. 납세자가 투자로 얻은 자본과 이자를 태국으로 송금하는 경우, 개인 소득세 목적상 외국 채권의 자본과 이자를 평가 가능한 소득으로 처리해야 합니까?

A: 납세자가 이자를 받은 해에 태국에180일 이상 체류하는 태국 세법 거주자인 경우, 납세자는 채권 투자에서 얻은 이자 가치(제40조(4)(a)항에 따라 평가 가능한 소득)에 대해서만 세금을 납부해야 합니다.

Q3: 납세자가 1년 중 180일 미만을 태국에 거주하고 같은 해에 외국 원천 소득을 태국으로 가져오는 경우,  그러한 해외 원천 소득에 대해 세금을 납부할 의무가 있습니까?

A: 아니요. 해외에서 발생하는 소득에 대해서는 태국 세금을 납부할 의무가 없습니다. 예를 들어 2028년 A씨는 태국에 65일간 체류했습니다. 같은 해 A씨는 외국에 있는 자신의 자산에서 임대소득을 얻어 해외 은행 계좌에 예치했다. A씨가 임대소득을 태국으로 송금하는 경우, A씨는 소득을 얻을 때 태국 세법 거주자로 간주되지 않으므로 해당 소득에는 태국 세금이 적용되지 않습니다.

Q4: 저축: 개인이 수년간 해외에 거주하거나 근무했으며 태국으로 이주하여 저축한 돈을 태국에서 사용하려는 경우, 그가 저축한 금액에 대해 태국 세금이 부과되나요?

A: 아니요. 태국 세무 거주자로 간주되지 않을 때 저축을 벌어들인 경우 해외 저축에 대해 태국 세금을 납부할 의무가 없습니다.

Q5: 해외 원천소득이 해당 국가에서 과세 되었고, 태국에도 태국 세금이 부과되는 경우, 이로 인해 납세자가 이중 세금을 납부하게 됩니까?

A: 태국 납세자는 해당 이중과세 협정에 따라 명시된 조건을 만족하는 경우, 제공되는 외국 세금 공제를 받을 수 있습니다.

Q&A에서는 해외 원천 소득에 대한 세금 처리에 대한 납세자의 몇 가지 주요 우려 사항을 명확히 했습니다. 그러나 자본과 소득을 어떻게 구별하는지, 외국 세액 공제를 증명하기 위해 필요한 서류 등 여러 영역에서는 여전히 더 명확성이 필요합니다. 이와 관련하여 국세청은 소득과 자본을 구별하는 방법에 대한 추가 지침을 발행하는 것을 고려해야 합니다.

참고: Revenue Department