Newsletter „Steuern“ 1/2024
Auch im ersten Tax Newsletter des Jahres 2024 möchten wir Sie in gewohnter und bewährter Weise über die aktuellen Entwicklungen in der steuerlichen Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung informieren.
In einer lang erwarteten Entscheidung hat das Bundesverfassungsgericht die für die Praxis wichtige steuerrechtliche Frage geklärt, wonach eine steuerneutrale Buchwertübertragung von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften grundsätzlich möglich sein muss. Der Gesetzgeber ist nunmehr gehalten, insoweit nachzubessern. Einzelheiten dazu lesen Sie im Beitrag.
Ein weiterer Beitrag befasst sich mit Einzelheiten bei der Digitalisierung von Rechnungen (sog. E-Rechnung). So kann der Rechnungsaussteller innerhalb bestimmter Übergangsfristen wählen, ob er statt der E-Rechnung noch eine sonstige Rechnung ausstellt. Der Rechnungsempfänger ist an diese Entscheidung gebunden und muss den Empfang von E-Rechnungen technisch ermöglichen, und dies nach derzeitigem Stand bereits ab dem 1. Januar 2025. Mehr dazu im Beitrag.
Schließlich möchten wir besonders auf einen Beitrag hinweisen, der sich mit der Aufnahme einer gesetzlichen Erprobungsregelung (Art. 97 § 38 EGAO) beschäftigt, wonach die Finanzverwaltung für eine steuerliche Außenprüfung Prüfungserleichterungen (z. B. Begrenzung auf bestimmte Prüffelder) bei Vorliegen eines wirksamen Tax-CMS verbindlich zusagen kann. Diese regulatorische Veränderung ist ein wesentlicher Baustein für die Modernisierung der Außenprüfung auf dem Weg zu einer „Cooperative Compliance“.
Wir wünschen Ihnen eine gute Lektüre der neuen Ausgabe unseres Tax-Newsletters.
Arbeitnehmer/Sozialversicherung
- Strenge Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch
- Kostenübernahme für die Geburtstagsfeier des Geschäftsführers
- Unterschiede bei Lohnsteuer und Sozialversicherung: Steuerfreie Erstattung von Mobilfunkkosten ist bei Gehaltsumwandlung sozialversicherungspflichtig
- Steuer- und abgabenfreie Überlassung von Firmenfahrrädern und Zubehör
- Kein Ausschluss der Sozialversicherungspflicht bei „Zwischenschaltung“ einer GmbH
- Gesundheitsförderung: keine Steuerbefreiung für Unterkunft und Verpflegung
- Pauschalversteuerung bei VIP-Logen
- Aktuelle Gesetzgebung: geplante Änderungen für Arbeitnehmer abgelehnt
Digital Tax
- Die E-Rechnung – nicht nur ein lästiges Übel
- DAC7 und der neue digitale Posteingang des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt)
Einkommensteuer
- Versteuerung von Earn-Out-Zahlungen im Zusammenhang mit der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
- Nutzung zu eigenen Wohnzwecken – steuerfreie Veräußerung von Immobilien innerhalb der Spekulationsfrist
- Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften möglich
- Besteuerung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen nach dem Zukunftsfinanzierungsgesetz
Erbschaftsteuer
- „Alles oder nichts!“ – Vorsicht beim Antrag auf erbschaftsteuerliche Vollverschonung für betriebliches Vermögen
- Kein Gestaltungsmissbrauch bei unentgeltlicher Zuwendung eines befristeten Nießbrauchrechts an minderjährige Kinder
- BFH stellt sich gegen Finanzverwaltung und segnet Gestaltung ab
- Erlass zur fehlenden Begünstigungsfähigkeit treuhänderisch gehaltener Anteile an einer Kapitalgesellschaft
Grunderwerbsteuer
- Die Neuregelung ist verfassungsrechtlich angezählt – das Ende der Grundsteuer?
- Grunderwerbsteuer: vorübergehender Erhalt der Steuerbefreiungen für Personengesellschaften bis Ende 2026 beschlossen
Immobilienbesteuerung
Internationales Steuerrecht
- Wegzugsbesteuerung: BFH zur Berücksichtigung von nachträglichen Wertminderungen
- Wegzugsbesteuerung – Auswanderungen in die Schweiz unter Berücksichtigung des Freizügigkeitsabkommens
Lohnsteuer
- BMF-Schreiben zur grenzüberschreitenden Arbeitnehmerbesteuerung aktualisiert
- Tücken bei der Besteuerung von Firmenelektrofahrzeugen
Strom- und Energiesteuer
- BFH-Urteil zum Verhältnismäßigkeitsgrundsatz und zur sog. Verklammerung von Stromerzeugungsanlagen
- Wichtige Änderungen im Strom- und Energiesteuerrecht zum Jahresbeginn
Tax Compliance Management
- Tax-CMS als Game-Changer in steuerlichen Außenprüfungen
- Einfluss der E-Rechnung auf die Rechnungslegungsprozesse
Umsatzsteuer
- Variable Aufsichtsratsvergütungen führen nicht automatisch zur Selbstständigkeit
- Verwaltung aller Alternativer Investmentfonds seit dem 1. Januar 2024 umsatzsteuerfrei
Umwandlungsteuerrecht
Verfahrensrecht
Verrechnungspreise
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