Minderung der Steuerbelastung durch Outplacement-Beratung

Im Falle von Entlassungen, z. B. im Rahmen von betrieblichen Umstrukturierungen oder in einer Krise, erhalten Mitarbeiter aufgrund eines Arbeitsplatzverlustes häufig Abfindungen von ihrem bisherigen Arbeitgeber. Solche Vergütungen sind grundsätzlich steuerpflichtig. Ermöglicht der Arbeitgeber statt oder neben der Abfindung eine sogenannte Outplacement-Beratung, kann diese für die ausscheidenden Arbeitnehmer steuerfrei sein.

Abfindungen für den Verlust des Arbeitsplatzes gehören zu den steuerpflichtigen Einkünften (§ 24 Abs. 1 Nr. 1 EStG) und können unter bestimmen Voraussetzungen nach der sogenannten Fünftelregelung ermäßigt besteuert werden und sie sind in der Sozialversicherung beitragsfrei. Abhängig von der individuellen steuerlichen Situation, kann es beim Arbeitnehmer trotzdem zu einer erheblichen Steuerbelastung kommen.

Im Falle der Beendigung eines Arbeitsverhältnisses gewähren Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern mitunter auch sog. Outplacement-Beratungen, die den ausscheidenden Mitarbeitern professionelle Hilfe zur beruflichen Neuorientierung bieten sollen. Ermöglicht der Arbeitgeber statt oder neben der Abfindung dem Arbeitnehmer eine Outplacement-Beratung, stellt sich die Frage der Steuerpflicht der dem Arbeitnehmer daraus entstehenden Vorteile.

Steuerfreiheit aufgrund einer Neuregelung durch das Jahressteuergesetz 2020 gem. § 3 Nr. 19 EStG

Bereits mit dem „Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ wurde zum 1. Januar 2019 in § 3 Nr. 19 EStG für Arbeitgeber die Möglichkeit geschaffen, Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers für Maßnahmen nach § 82 Absatz 1 und 2 des Dritten Buches Sozialgesetzbuch sowie Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers, die der Verbesserung der Beschäftigungsfähigkeit des Arbeitnehmers dienen, steuerfrei zu gewähren. Hinsichtlich der Steuerfreiheit von Outplacement-Beratungen hatte sich die Finanzverwaltung weitgehend ablehnend geäußert (OFD Nordrhein-Westfalen, Kurzinformation 02/2020 vom 4. August 2020, DB 2020, 1878).

Die Verwaltungsauffassung ist aufgrund der Regelung im Jahressteuergesetz 2020 (v. 21. Dezember 2020, BGBl 2020 I S. 3096) überholt. Mit Wirkung vom Veranlagungszeitraum 2020 sind derartige Leistungen steuerfrei.

Praxisbedeutung

Arbeitgeber haben zu prüfen, inwieweit ausscheidenden oder ehemaligen Mitarbeitern gewährte Vorteile steuerfrei oder steuerpflichtig sind. Aus der Steuerfreiheit sog. Outplacement-Beratung ergeben sich Möglichkeiten, ausscheidenden oder ehemaligen Mitarbeitern steuerfreie Vorteile einzuräumen.

Haben Sie Fragen oder weiteren Informationsbedarf?

First name^*

Family name^*

Company name^*

Job title/Position^*

E-Mail^*

Message^*

I accept that Mazars will process my personal data for the purpose of handling my request^*

^* mandatory fields

Your personal data is collected by Forvis Mazars in Germany, the data controller, in accordance with applicable laws and regulations. Fields marked with an asterisk are required. If any required field is left blank, it will not be possible to process your request. Your personal data is collected for the purpose of processing your request.

You have a right to access, correct and erase your data, and a right to object to or limit the processing of your data. You also have a right to data portability and the right to provide guidance on what happens to your data after your death. Finally, you have the right to lodge a complaint with a supervisory authority and a right not to be the subject of a decision based exclusively on automated processing, including profiling, that produces legal effects concerning you or significantly affects you in a similar way.

Dies ist ein Beitrag aus unserem Steuer-Newsletter 1/2021. Die gesamte Ausgabe finden Sie hier. Sie können diesen oder weitere Newsletter auch abonnieren und erhalten die aktuelle Ausgabe direkt zum Erscheinungstermin.

Kontakt

Steffen Rapp Partner - Stuttgart

Detailed profile