Právo: Daň sníží nejen sleva na manželku; 3. 2. 2024

Teprve za celý rok lze uplatnit daňové odpočty a některé daňové slevy, Gabriela Ivanco, Mazars.

Díky dvěma důležitým úkonům na jednom tiskopisu – podpisu prohlášení k dani a žádosti o roční zúčtování – mohou zaměstnanci ušetřit na daních, aniž by se museli trápit s daňovým přiznáním.

O školkovné nebo slevu na studenta lze kvůli změnám v rámci vládního konsolidačního balíčku možné žádat letos naposledy. Slevu na manželku bude možné uplatnit i za rok 2024, ale podmínky pro čerpání se zpřísní.

O roční zúčtování daně mohou žádat zaměstnanci, kteří nemají povinnost sami podávat daňové přiznání. Tedy loni pracovali jen pro jednoho zaměstnavatele nebo více zaměstnavatelů postupně za sebou a měli příjmy pouze ze zaměstnání.

Po provedení ročního zúčtování daně mohou v určitých případech dostat zaměstnanci ve výplatě za březen poměrně vysoký daňový přeplatek. V ročním zúčtování se uplatní sleva na poplatníka vždy ve výši 30 840 Kč, i když zaměstnanec pracoval pouze po část roku, například kvůli studiu či ztrátě zaměstnání.

„Důvodem pro obdržení daňového přeplatku je skutečnost, že zaplacené zálohy během roku 2023 jsou vyšší než vypočtená roční daň z příjmu, neboť teprve za celý rok lze uplatnit daňové odpočty a některé daňové slevy,“ sdělila poradkyně Mazars Gabriela Ivanco.

Za rok 2023 může zaměstnanec v ročním zúčtování daně naposledy uplatnit školkovné až ve výši 17 300 Kč na každé dítě a slevu na manželku či manžela s vlastními ročními rozhodnými příjmy do 68 tisíc korun ve výši 24 840 Kč.

Právě tyto vysoké daňové slevy, které není možné v poměrné výši čerpat během roku, nýbrž až za celý rok, jsou důvodem vysokého daňového přeplatku.

Pro uplatnění školkovného je nutné doručit potvrzení od školky a pro slevu na manželku její čestné prohlášení.

Letos naposledy

Od příštího roku školkovné a sleva na studenta zaniknou a sleva na partnera se omezí na případ péče o dítě do tří let.

Daňové odpočty snižují daňový základ , a nikoliv přímo vypočtenou daň z příjmu jako slevy na dani. To znamená, že každá tisícikoruna daňového odpočtu snižuje daň z příjmu zpravidla o 150 Kč, jen lidem s vysokými příjmy o 230 Kč.

Pro uplatnění odpočtů musí být splněny zákonné podmínky a je stanovena maximální částka pro jednotlivé odpočty.

V praxi se nejčastěji uplatňují dary, zaplacené úroky z hypotéky, dále příspěvky na životní pojištění, penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření a příspěvky odborům.

„Vše je nutné doložit mzdové účetní příslušným dokladem. Banky či pojišťovny posílají dané potvrzení automaticky začátkem roku, zpravidla elektronicky,“ dodala Ivanco.

Co lze uplatnit

Odpočty

Patří sem úroky z úvěru na bydlení, dary, vklady na životní pojištění a důchodové spoření či příspěvky odborům.

Maximální daňový odpočet úroků z úvěru na vlastní bydlení je pro loňský rok 150 tisíc Kč. Pokud ale došlo ke koupi bytu před rokem 2021, platí původní maximální limit 300 tisíc Kč.

U vkladů na smlouvu o životním pojištění je to 24 tisíc Kč. Stejný strop platí u penzijních smluv, kde se ale hodnotí vlastní vklady nad 12 tisíc Kč a pro maximální odpočet musejí souhrnné roční vklady činit 36 tisíc Kč a více.

Roční slevy

Sleva na poplatníka, studenta či daňové zvýhodnění na děti se může uplatňovat už při výpočtu čisté měsíční mzdy.

Naproti tomu slevu na manželku (manžela) a školkovné lze uplatnit až za celý rok v ročním zúčtování daně.

Tato sleva činí 24 840 Kč, na držitele průkazu ZTP/P je dvojnásobná. Podmínkou je, že pár měl roční vlastní rozhodné příjmy do 68 tisíc Kč. Rodičovský příspěvek se do toho nepočítá.

Školkovné na každé dítě lze uplatnit maximálně v částce 17 300 Kč.TPříští rok už sleva na studenta a školkovné zaniknou.

Publikováno v deníku Právo dne 3. února 2024.