E15.cz: Životní pojištění a daně za rok 2021. Online kalkulačka vypočítá daňovou úsporu; 30. 3. 2022

Daňový odpočet zaplacených vkladů na smlouvu o životním pojištění je možné uplatnit pouze v případě, že výplata pojistného je sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy, přičemž dojde k výplatě pojistného nejdříve v roce, kdy je dosaženo 60 let a rovněž nesmí být ze smlouvy umožněn průběžný výběr finančních prostředků.

„Při splnění těchto podmínek znamená každá zaslaná tisícikoruna na smlouvu o životním pojištění daňovou úsporu 150 korun, maximálně potom 3 600 korun za rok 2021,“ dodává Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.

Příspěvky zaměstnavatele se nepočítají

Jedním z oblíbených benefitů zaměstnavatelů je příspěvek zaměstnanci na smlouvu o životním pojištění, tato částka se však pro účely uplatnění daňového odpočtu nehodnotí. Započítávají se pouze vlastní vklady. „Někteří občané mají uzavřeno více smluv o životním pojištění, pro účely uplatnění daňového odpočtu lze přitom sečíst vklady na všechny smlouvy až do maximálního limitu,“ sděluje Gabriela Ivanco.

Potvrzení od pojišťovny

Snížení daňového základu se prokazuje příslušným potvrzením od pojišťovny. Zaměstnanci předávají toto potvrzení mzdové účetní k zohlednění při provedení ročního zúčtování daně. OSVČ ho přikládají jako povinnou přílohu k daňovému přiznání. Pojišťovny ho budou za rok 2021 zpravidla zasílat automaticky začátkem roku 2022.

Předčasné zrušení = zpětné dodanění

Občané, kteří z různých důvodů předčasně zrušili během roku 2021 smlouvu o životním pojištění, musí uplatněné daňové výhody v předchozích letech zpětně dodanit. Uplatněné daňové odpočty se musí zpětně dodanit za 10 let. Jedná se o daňový příjem dle § 10 zákona o dani z příjmů. O souhrnnou částku daňových odpočtů je následně vyšší celkový daňový základ. Z důvodu dodanění odpočtů u životního pojištění je nutné podat daňové přiznání a použít standardní čtyřstránkový daňový formulář.

Dodanění příspěvku zaměstnavatele

V případě předčasného zrušení smlouvy o životním pojištění během roku 2021 je v případě čerpání příspěvku zaměstnavatele na smlouvu nutné dodanit i tyto částky. Tyto příspěvky je nutné dodanit od roku 2015, přičemž se jedná o příjem ze závislé činnosti a zvyšuje se tedy základ daně dle § 6 zákona o dani z příjmů. „I s ohledem na daňovou nevýhodnost je dobré každé předčasné zrušení smlouvy dobře promyslet,“ dodává Gabriela Ivanco.

Publikováno na serveru e15.cz, 30. března 2022.