[Tax] 전자세금계산서 및 전자영수증의 준비, 배송 및 보관

15/10/2019

RD는 전자세금계산서 및 전자영수증의 준비, 배송 및 보관에 관한 규정을 발표했습니다. 이 규정에 따라 전자세금계산서 및 전자영수증을 준비하는 두 가지 방법이 있습니다.

1. 전자서명으로 전자세금계산서 및 전자영수증 준비

이 방법을 사용하려면 전자세금계산서 및 전자영수증, 특히 인증된 전자서명과 관련된 모든 요구 사항을 충족하는 시스템 (소프트웨어)을 설치해야 합니다. 이 방법과 규칙, 절차 및 조건은 2017년 6월 19일 및 2018년 4월 30일에 발표된 RD 규정에 명시되어 있습니다.

2. 이메일로 전자세금계산서 준비

이 방법은 각 회계연도동안 30 백만 바트를 초과하지 않는 소득을 가진 소기업을 위해 고안되었습니다. 이 방법의 규칙, 절차 및 조건은 2017년 3월 1일에 발표된 RD 규정에 명시되어 있습니다.

전자서명

전자세금계산서 및 전자영수증은 전자서명과 RD에 제출된 VAT 데이터가 포함된 XML 파일과 함께 발행됩니다. 다음의 문서들은 전자서명으로 발행된 전자세금계산서로 준비할 수 있습니다.

• 소득세법  86/4 항에 따른 세금계산서;
• 소득세법 86/6 항에 따른 요약 세금계산서;
• 소득세법 86/9 항에 따른 차변메모;
• 소득세법 86/10 항에 따른 대변메모;
• 소득세법 105 bis 항에 따른 영수증.

장점

1. 운영 절차 축소.

2. 문서 전달과 관련된 시간과 비용 절약.

3. 추가 처리에 대한 정보의 즉각적 사용.

4. 공간 및 문서 저장 비용 절약.

5. 문서 검색에 대한 편리성과 시간 단축.

단점

1. 제한된 IT 인프라 및 / 또는 간단한 회계 시스템을 갖춘 회사는 초기 투자를 해야 합니다. 그러나 RD는 전자세금시스템과 관련된 투자를 위해 법인 소득 납세자가 지불한 비용을 추가로 공제할 수 있도록 합니다.

2. 전자 데이터를 준비하고 전송하는데 필요한 기술은 계속 개선되고 있으며 아직 대량 채택은 불가능합니다.

3. 전자세금계산서가 이미 전달되었고 실수가 발견되면 수정할 수 없습니다. 회사는 이전 세금계산서를 취소하고 새 세금계산서를 발행한 후 다시 발송해야 합니다.

4. 회사는 여전히 ​​전자세금계산서에 대한 매출부가가치세 (Output VAT) 보고서를 준비해야 합니다.

이메일

이메일로 작성할 수 있는 전자 형식의 문서는 다음과 같습니다.

• 소득세법 86/4 항에 따른 세금계산서;
• 소득세법 86/9 항에 따른 차변메모;
• 소득세법 86/10 항에 따른  대변메모

장점

1. 문서 전달과 관련된 시간과 비용 절약.

2. 편리한 문서 검색과 시간 단축.

3. 전자인증서 및 전자서명 불필요.

단점

1. 전자세금계산서가 이미 배달되었고 실수가 발견되면 수정할 수 없습니다. 회사는 이전 세금계산서를 취소하고 새 세금계산서를 발행한 후 다시 발송해야 합니다.

2. 회사는 여전히 ​​전자세금계산서에 대한 매출부가가치세 (Output VAT) 보고서를 준비해야 합니다.

요약

현재 기업은 전자세금계산서 및 전자영수증 시스템을 자발적으로 신청할 수 있으며, 아직 필수는 아닙니다.

절차 – 전자서명으로 전자세금계산서 및 전자영수증 준비

이 방법으로 전자세금계산서 또는 전자영수증을 준비하려는 기업은 RD 웹 사이트를 통해 신청서 (양식 Bor.Or.01)를 제출하고 전자 인증서 – 인증 기관 (“Certification Authority - CA”)을 제출하여 RD로부터 승인을 받아야 합니다.

전자세금계산서 및 전자영수증이 준비되면 다음의 방법으로 전달되어야 합니다.

(1) 다음 방법 중 하나를 사용하여 재화 또는 서비스 구매자에게 전달 :

a) 전자 메일과 같이 합의된 전자 데이터 형태 또는

b) 재화 또는 서비스 구매자의 요청에 따라 하드 카피 형태로, 이 하드 카피에는 "이 문서는 전자적으로 작성되어 국세청으로 전송되었습니다"라는 문구가 포함되어야 합니다.

(2) RD에 전달 :

a) 데이터는 전자세금계산서 및 전자영수증이 발행되는 달의 다음 달 15 일까지 RD에 전달되어야 합니다.

b) 기업은 다음 전달 채널 중 하나를 선택할 수 있습니다.

(i) 호스트-호스트

이를 통해 대량의 거래가 있는 회사는 데이터를 RD로 직접 전송할 수 있습니다.

(ii) 서비스 제공 업체

이 채널은 RD에 의해 승인된 에이전트를 통한 데이터 전달입니다. 서비스 제공 업체는 회사가 전자세금계산서 및 전자영수증을 준비하는데 도움을 줄 수 있습니다. 소프트웨어 및 하드웨어에 투자하지 않고도 이 채널을 사용할 수 있습니다.

(iii) 파일 업로드

RD 웹 사이트에 데이터를 업로드하는 방법으로, 거래량이 적은 소기업에 적합합니다.

절차 – 이메일로 전자세금계산서 준비

전자세금계산서를 발행하고 전자 메일로 전달하려는 회사는 신청서 양식 (양식 Kor.Or. 01)을 RD에 제출할 수 있습니다.

신청자는 전자세금계산서를 이메일로 준비, 전달 및 보관할 수 있으려면 다음 기준을 충족해야 합니다.

(1) 2015 년부터 세금연도당 3 천만 바트를 초과하지 않는 소득을 가진 개인이나 또는 2015 년 1 월 1 일 또는 그 이후의 회계연도에서 각 회계 연도 당 3 천만 바트를 초과하지 않는 회사 또는 파트너십이어야 합니다.

(2) 전자서명을 사용하여 전자세금계산서 및 전자영수증을 준비하기 위해 이미 승인을 받거나 받도록 요청한 VAT 등록자가 아니어야 합니다.

(3) 세금을 회피하지 말아야 하고 위조 세금계산서 또는 불법적으로 발행된 세금계산서를 발행하거나 사용한 이력이 없어야 합니다.

기업이 RD로부터 승인을 받으면 PDF / A3 형식의 전자세금계산서를 준비해야 합니다. 전자세금계산서는 재화 구매자 또는 서비스 수령인의 이메일 주소로 발송될 수 있고, 사본은 타임스탬프를 위해 RD로 발송됩니다.

"타임 스탬프", 세금계산서가 전자 메일을 통해 RD 시스템으로 전송되었을 때 , 전송된 시간을 기록한 후 RD 시스템은 해당 세금계산서에 시간을 표시하고, 타임스탬프가 포함된 세금계산서를 발송인과 고객에게 다시 보냅니다.

세제 혜택

기업이 전자세금 납부 및 전자세금신고 제출 시스템을 개발하도록 장려하기 위해 법인소득 납세자는 2019 년 4 월 30 일 부터 2019년 12월 31일 동안 지불한 특정 비용에 대해 이중 공제를 청구할 수 있습니다.

참고: https://www.mazars.co.th/Home/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Tax-deduction-on-e-tax-system-investments