[Payroll] 연말 개인소득세 신고(PND 91)
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[Payroll] 연말 개인소득세 신고(PND 91)
1년 이내에 180일 이상을 태국에서 거주한 사람이나 태국에서 소득을 받은 사람은 태국 세법에 따라 연말개인소득세 신고서 즉, PND 91 을 태국 국세청에 제출해야 합니다.
26/12/2022
일반 정보 및 거주 규칙
일반적으로 개인 소득세(PIT) 과세 대상자는 역년 기준으로 자신의 납세 의무를 계산하고, 세금 환급을 제출하고, 세금이 있는 경우 세금을 납부해야 합니다. 납세자는 태국 거주자 또는 비거주자로 분류됩니다.
거주자는 과세 연도에 총 180일 이상 태국에 거주하는 사람입니다. 거주자는 돈이 지급되는 장소와 관계없이 태국 내 원천 소득에 대해 현금을 기준으로 세금을 납부할 책임이 있으며, 외국 소득이 발생한 같은 해에 태국으로 유입된 외국 원천 소득 부분에 대해 세금을 납부해야 합니다.
비거주자는 태국 원천 소득에 대해서만 과세합니다.
양식 PND 91로 보고할 평가 가능한 소득
세법 섹션 40(1)에는 양식 PND 91을 제출해야 하는 개인 소득 유형이 나열되어 있습니다. 여기에는 다음과 같이 고정적이든 변동적이든 고용에서 파생된 소득이 포함됩니다.
- 급여 및 임금.
- 일당, 보너스, 커미션 및 팁.
- 연금, 주택 임대 수당, 고용주가 제공하는 임대료가 없는 주택의 금전적 가치, 고용주가 직원의 부채를 갚는 것과 같은 수당.
- 고용에서 얻은 돈, 재산 또는 혜택.
누가 양식 PND 91을 제출해야 합니까?
세법 섹션 40(1)에 명시된 소득이 있고 다음 조건 중 하나를 충족하는 사람은 PND 91을 제출해야 합니다.
1. 독신자
과세 연도에 120,000 바트를 초과하는 평가 가능 소득.
2. 기혼자
과세 연도에 배우자 소득과 합산하여 220,000 바트를 초과하는 평가 가능 소득이 있는 경우, 양식 PND 91을 제출할 때 제출 상태와 관련하여 선택할 수 있는 3가지 옵션이 있습니다.
1. 배우자의 소득이 있고, 부부가 공동으로 세금 보고를 하는 경우.
2. 배우자가 소득이 있고, 배우자가 별도의 세금 보고를 하는 경우.
3. 배우자가 소득이 없는 경우.
개인 소득세율
거주자 및 비거주자 개인에 대한 세율은 다음과 같습니다(2017년 1월 1일부터 적용).
과세소득(바트) | 세율 | 세액(바트) | 누적 세액(바트) |
0-150,000 | 0% | - |
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150,001-300,000 | 5% | 7,500 | 7,500 |
300,001-500,000 | 10% | 20,000 | 27,500 |
500,001-750,000 | 15% | 37,500 | 65,000 |
750,001-1,000,000 | 20% | 50,000 | 115,000 |
1,000,001-2,000,000 | 25% | 250,000 | 365,000 |
2,000,002-5,000,000 | 30% | 900,000 | 1,265,000 |
5,000,001 이상 | 35% |
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2022년 세금 공제 및 세금 면제
과세 소득 계산 시 특정 공제 및 공제가 허용됩니다.
공제 항목 | 금액 |
비용 공제 | 소득의 50%(최대 100,000 바트) |
개인 공제 | 60,000바트 |
배우자 공제(소득이 없는) | 60,000 바트 |
자녀(소득이 30,000바트를 초과하지 않는) (학업 여부에 상관없는 20세 미만 자녀 또는 25세 미만이면서 태국이나 해외에서 학업 하는 경우. 본인의 자녀 수에는 제한이 없으나 입양 자녀는 3명까지 가능) | 자녀당 30,000 바트(부모가 각각 소득이 있는 경우, 부모 각각 30,000 바트 공제) |
2018년부터 2번째 자녀 출산 (위의 자녀 공제 기준) | 자녀당 60,000바트 (부모가 각각 소득이 있는 경우, 부모 각각 30,000 바트 공제) |
출산 전 케어와 출산 비용 | 실제 지급한 금액(각 자녀당 최대 60,000바트) |
부모 공제(소득이 30,000바트를 초과하지 않는) (부모는 반드시 60세 이상의 태국인 이어야 함) | 각 부모 당 30,000바트(배우자가 소득이 없는 경우 배우자의 부모도 공제 가능) |
장애인 서포트(소득이 30,000바트를 초과하지 않는)(장애인 ID 카드에 납세자가 보호자로 명시되어 있어야 함) | 각 장애인당 60,000바트(납세자는 가족 장애인은 수에 관계없이 공제 가능. 예, 배우자, 자녀, 입양 자녀, 부모와 소득이 없는 배우자의 부모와 가족이 아닌 장애인 1명까지 가능) |
납세자를 위한 생명 보험금(태국에서 사업하는 보험회사의 10년 이상 보험 상품 이어야 함) | 년간 실제 납부금(최대 100,000 바트) |
납세자를 위한 건강보험금 | 년간 실제 납부금(최대 25,000 바트) |
납세자의 부모와 배우자의 부모를 위한 건강 보험금(태국에서 사업하는 보험회사의 상품이어야 함) | 년간 실제 납부금(최대 15,000바트) |
근로자 연금 기금(Provident Fund contributions (PVF) | 소득의 15%를 초과하지 않는 최대 500,000바트까지 |
퇴직 기금(Retirement Mutual Fund (RMF) | 소득의 30%를 초과하지 않는 최대 500,000바트까지 |
수퍼저축펀드 | 소득의 20%를 초과하지 않는 최대 200,000바트까지 |
연금 보험금(태국에서 사업하는 보험회사의 10년 이상 보험 상품 이어야 함) | 소득의 15%를 초과하지 않는 최대 200,000바트까지 |
국가저축펀드 | 13,200바트를 초과하지 않는 실제 납부 금액 |
정부 연금펀드 | 소득의 15%를 초과하지 않는 최대 500,000바트까지 |
사립학교교사 구조 펀드 | 소득의 15%를 초과하지 않는 최대 500,000바트까지 |
65세를 넘지 않는 태국인 장애인 | 190,000바트를 초과하지 않는 소득 |
65세를 넘지 않는 태국인 장애인 | 190,000바트를 초과하지 않는 소득 |
노동법과 공기업법에 근거하여 해고된 직원의 퇴직금(정년퇴직 또는 고용종료는 포함되지 않음) | 300,000바트를 초과하지 않는 금액 또는 최근 300일간의 급여 중 낮은 금액 |
집 담보 대출 이자 | 100,000바트를 초과하지 않는 실제 납부액(만일 다른 사람과 공동 대출의 경우, 똑같이 배분하며 총공제액은 100,000바트를 초과하지 않음) |
사회보장기금 | 실제 납부 금액 |
기부금 | 표준공제 후 소득금액의 10%를 초과하지 않는 실제 납부금액 병원,교육기관,자선단체에 납부한 금액은 2배 공제 가능 단, 최대 소득금액의 10%까지 |
정치 기부금 | 10,000바트를 넘지 않는 실제 납부금액 |
2022년도에 국내 소비에 지출한 금액 중 30,000바트까지 | 2022년 1월1일부터 2월15일까지 부가세 사업자에게 지출한 금액 또는 부가세 등록자가 아닌 사업자로부터 책, 전자책, OTOP 구입에 지출한 금액 중 최대 30,000바트까지 |
중요한 날짜, 세금 환급 및 세금 납부
신고일
2022년에 받은 소득에 대해 납세자는 양식 PND 91을 제출하고 2023년 1월 1일부터 3월 31일까지의 기간 동안 모든 세금을 납부해야 합니다. 그러나 국세청 웹사이트(e-filing)를 통해 양식 PND 91을 제출하는 납세자의 경우 2023년 4월 10일까지 신고납부 기한이 연장됩니다.
세금 환급
납세자가 세금을 과납하고 세금 환급을 청구하려는 경우 양식 PND 91을 제출할 때 환급 요청을 제출할 수 있습니다. 국세청은 요청을 검토하고 우편(서면으로 제출하는 경우) 또는 웹사이트( 전자신고용)로 답변합니다. 후자의 경우 납세자는 웹사이트에 로그인하여 이를 확인해야 합니다. 국세청은 지정된 기한까지 보내야 하는 추가 증빙 서류를 요청할 수 있습니다.
태국 시민인 경우 세금 환급을 받는 가장 좋은 방법은 national identification number를 사용하여 PromptPay를 이용하는 것입니다.
태국 시민이 아닌 경우 환불을 받는 가장 빠른 방법은 활성 태국 은행 계좌가 하나 이상 있는지 확인하는 것입니다. 세금 환급이 승인되면 세금 환급 편지(서식 Kor. 21호)와 자기앞 수표가 세금 신고서에 기재된 주소로 발송됩니다. 그런 다음 세금 환급 편지와 자기앞 수표, 태국 납세자의 신분증과 여권을 은행 창구로 가져가야 합니다. 세금 환급금은 납세자의 은행계좌로 직접 송금됩니다.
세금 분할납부
납부해야 할 세액이 최소 3,000바트인 경우 납세자는 세금을 3회 균등 분할 납부하도록 요청할 수 있습니다.
납부 회차 | 납부 기한 | 필요 사항 |
1회차 | 3월 31일 | 납부세액의 1/3금액+PND 91서식 |
2회차 | 4월 30일 | 납부세액의 1/3금액 |
3회차 | 5월31일 | 납부세액의 1/3금액 |
납세자가 기한 내에 분할납부를 하지 않으면 납세자는 분할납부권을 상실한다. 그러면 납세자는 추가 요금과 함께 납부해야 할 총 금액을 납부해야 합니다.
납세자가 지역 국세청 사무소에서 할부로 세금을 납부하는 경우, 담당관은 납세자에게 Form Bor Chor 35(세금 체납 통지서)를 제공합니다.
벌금
납세자가 양식 PND 91을 마감일까지 제출하지 않으면 최대 2,000 바트의 형사 벌금이 부과될 수 있으며 납세자가 납부해야 할 세금이 있는 경우 총 납부세액의 월 1.5%의 가산세가 부과됩니다(한 달의 일부는 한 달 전체로 계산됨).
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