Consideraciones y recomendaciones para el cierre del ejercicio 2020

Con el cierre del año calendario se avecina también el cierre del periodo fiscal y financiero para la mayoría de las empresas en México. Por ello, los últimos meses son los más indicados para hacer un alto y evaluar la situación de las empresas; sobre todo ahora que deben considerarse las crisis sanitarias del año, cuyo impacto puede ser crucial en los resultados.

Diciembre, 2020

Algunos puntos que vale la pena considerar antes de evaluar el cierre del ejercicio son:

Capitalización delgada. Tanto en México como en muchos otros países se dispone de reglas específicas para determinar el tratamiento fiscal que debe dársele al apalancamiento sobre la deuda que pudieran tener las empresas, y que además generan intereses. En este rubro es indispensable evaluar la deuda tenida durante el año y compararla con el capital, ya que puede darse el caso de que el monto de la deuda exceda del tripe del capital y ello genere la no deducibilidad de los intereses originados en el monto proporcional al excedente.
Estudio de precios de transferencia (EPT). El cierre de año es el mejor momento para reflexionar y empezar a planear la preparación de EPT para 2020. Por eso es indispensable evaluar si las operaciones del año se encuentran dentro del valor de mercado; de no ser el caso, es el momento de hacer los ajustes pertinentes a fin de mantener las operaciones a valor de mercado ¨Arm’s Length¨ conforme a los registros contables del ejercicio.
Distribución de dividendos. Derivado del nuevo panorama global al que se enfrentan todos los negocios, y que evidentemente se han visto afectados por la covid-19, diversos corporativos han optado por retornar a los accionistas parte de las utilidades generadas en sus diferentes localidades. Y como México no es la excepción, debe evaluarse esta posibilidad junto con las diversas implicaciones fiscales que se desencadenan.
Resultados al cierre del ejercicio. El mejor momento para realizar los procesos de conciliación entre las ventas registradas durante el año y los CFDI emitidos es antes del cierre del año calendario. Por lo mismo deben evaluarse las principales cuentas de No deducibles, así como las partidas que llegasen a tener un impacto importante en el resultado del año; en particular las partidas «intercompañía», lo mismo que revisar los contratos y documentos legales que sean necesarios replantear o actualizar para 2020.

Si requiere asistencia de nuestro equipo, por favor contáctennos.

Renovación del acuerdo maquiladoras México-EUA

El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, en inglés) publicó el 16 de noviembre del 2020 un comunicado en el que manifiesta que, junto con el Servicio de Administración Tributaria de México (SAT), acordaron renovar la metodología Fast Track (Qualified Maquiladora Approach Agreement) para el 2019.

Nueva Ley de Propiedad Industrial

El 1 de julio de 2020 se publicó la nueva Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial (LFPPI), con la intención de armonizar y adecuar la legislación mexicana en materia de propiedad intelectual a las obligaciones asumidas por nuestro país conforme al Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC).

Reforma fiscal en México 2021

El pasado 8 de diciembre de 2020 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto con el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y del Código Fiscal de la Federación (CFF). A continuación describiremos las modificaciones más relevantes.