Předčasné důchody a další zpřísnění od října 2024

Většina změn zavedených touto novelou je účinná již od října 2023 a jejich společným cílem bylo zvýšit finanční stabilitu českého důchodového systému a současně motivovat občany k delší pracovní kariéře a zajistit, aby přispívali do důchodového systému po delší dobu. Změny tedy obecně znevýhodňují čerpání předčasných důchodů. (Pro úplnost bychom chtěli poznamenat, že diskutovaný předčasný důchod není to samé jako předdůchod, který je produktem doplňkového penzijního spoření.) 

Konkrétně se zpřísnění předčasných důchodů týká možnosti odejít do předčasného důchodu, penalizace při výpočtu předčasného důchodu a valorizace předčasného důchodu.

Možnost předčasného odchodu do důchodu

Obecně získá člověk nárok na starobní důchod po splnění dvou podmínek: 

(i) získání doby pojištění (včetně tzv. náhradních dob, kterými jsou např. studium, péče o dítě do 4 let věku či o závislou osobu za zákonných podmínek, vojenská služba či evidence na úřadu práce v zákonném rozsahu) v délce alespoň 35 let a zároveň 

(ii) dosažení důchodového věku (který se liší dle roku narození a u žen také dle počtu vychovaných dětí). 

Do 1. října 2023 bylo možné o předčasný důchod žádat nejdříve 3-5 let (po splnění určitých podmínek) před dosažením důchodového věku. Od 1. října 2023 se tato lhůta sjednotila a zkrátila na 3 roky před dosažením důchodového věku. 

Od října 2024 se pak dále zvyšuje požadavek na získanou dobu pojištění. Od 1. října 2024 si bude moci člověk zažádat o předčasný důchod, pouze pokud bude mít celkovou dobu pojištění alespoň 40 let. (Doba potřebná pro odchod do řádného důchodu zůstává stejná, tedy 35 let.)

Zvýšení penalizace za předčasný odchod do důchodu

Každý důchod se obecně skládá z tzv. základní výměry a procentní výměry, kdy procentní výměra je odvislá od výše příjmů konkrétního člověka. Procentní výměra starobního důchodu činí 1,5% výpočtového základu měsíčně za každý celý rok získané doby pojištění. 

Při předčasném důchodu nejenže člověk nezíská dodatečné roky pojištění, a tedy dodatečná procenta výpočtového základu, ale procentní výměra vypočtená postupem popsaným výše se navíc snižuje o 1,5 % výpočtového základu za každých i započatých 90 kalendářních dnů z doby ode dne přiznání předčasného důchodu do dosažení důchodového věku. (Zde opět došlo od října 2023 ke zpřísnění parametrů v tom smyslu, že do té doby byla penalizace nižší, pokud člověk odešel do předčasného důchodu 1 resp. 2 roky před dosažením důchodového věku.) 

Předčasný důchodce má tak oproti řádnému důchodci trvale nižší důchod v důsledku penalizace odvislé od délky doby, která zbývá do dosažení řádného důchodového věku. Čím dříve tedy odejde do předčasného důchodu, tím více je výše jeho důchodu krácena. Toto krácení je trvalé i po dosažení věku pro nárok na řádný starobní důchod.

Valorizace předčasných důchodů

V případě předčasných důchodů není valorizována procentní výměra důchodu a to až do doby dosažení řádného důchodového věku. Po dobu „předčasnosti“ je valorizována pouze základní výměra.

Omezení výdělečné činnosti

Při odchodu do předčasného starobního důchodu se předpokládá omezená možnost výdělečné činnosti. Lidé, kteří pobírají předčasný starobní důchod, tak nesmí až do data dosažení důchodového věku vykonávat výdělečnou činnost, která zakládá účast na pojištění. (Pokud by taková výdělečná činnost byla vykonávána, ČSSZ výplatu předčasného starobního důchodu zastaví a za období, kdy poživatel předčasného starobního důchodu pracoval, ale důchod mu již byl vyplacen, mu vykáže přeplatek na tomto důchodu.) Během pobírání předčasného důchodu je možný pouze takový přivýdělek (příjem z výdělečné činnosti), který nezakládá účast na důchodovém pojištění. Takovými přivýdělky může být výkon činnosti na základě dohody o provedení práce s limitovaným příjmem či zaměstnání malého rozsahu či výkon samostatné činnosti, kde příjem nedosáhne tzv. rozhodné částky.

Od dosažení důchodového věku pak platí pro příjemce předčasného důchodu stejná pravidla jako pro řádné důchodce. To znamená, že po dosažení důchodového věku již mohou vykonávat výdělečnou činnost zakládající účast na pojištění, tj. neomezeně podnikat či pracovat, a to i v pracovním poměru uzavřeném na dobu určitou i neurčitou. I nadále však pobírají předčasný důchod v krácené výši, pouhým dosažením důchodového věku nedochází k přepočtu a navýšení důchodu.

Závěr

Každý by měl tedy pečlivě plánovat svůj odchod do důchodu a zvážit, zda se mu vyplatí odejít do důchodu dříve, nebo naopak zůstat na pracovním trhu déle. 

Častým důvodem žádosti o předčasný důchod bývá ztráta zaměstnání, delší nezaměstnanost v předdůchodovém věku bez vyhlídky na získání nové práce nebo přibývající zdravotní komplikace, případně péče o nemocné blízké. V této situaci žadatel o předčasný starobní důchod řeší tímto způsobem svou potřebu zabezpečit si náklady na život, a to i přesto, že jeho důchod bude nižší, trvale krácený a on bude mít omezené možnosti pracovat, dokud nedosáhne důchodového věku.

Odchod do předčasného důchodu před říjnem 2024 by měli zvážit zejména lidé, kteří mají celkovou dobu pojištění těsně nižší než 40 let, kteří jsou aktuálně nezaměstnaní a vyčerpali již podpůrčí dobu u nároku na podporu v nezaměstnanosti a přitom nemohou najít žádné nové pracovní uplatnění nebo mají zdravotní problémy, které jim mohou bránit v řádném výkonu zaměstnání, ale jsou nedostačující pro přiznání invalidního důchodu. Pokud tito lidé byli pojištění v důchodovém systému po alespoň 35 let, ale méně než 40 let, mohou požádat o předčasný důchod tak, aby datum přiznání tohoto důchodu bylo nejpozději 30. září 2024.

Autorky: 

Gabriela Ivanco, manažerka daňového oddělení

Jana Nováková, manažerka daňového oddělení