Nový nástroj pro boj s daňovými úniky – evidence přeshraničních plateb

Cílem Novely je zavést účinný nástroj, který bude pomáhat předcházet daňovým únikům na DPH, a to zejména u stále více populárních zásilkových prodejů, neboť v této oblasti dosud nebyly kontrolní mechanismy prakticky zavedeny.

Povinnost vést evidenci o přeshraničních platbách se týká všech PPS, kteří poskytují platební služby na území České republiky. V praxi se tak bude jednat zejména o banky a úvěrové instituce. Předmětem evidence mají být výlučně platby přijaté z jiného členského státu EU a platby provedené do třetí země. Jednotlivé informace budou následně sdíleny mezi členskými státy EU a shromažďovány v Centrálním elektronickém systému platebních informací, tzv. CESOP.

Povinnost vést evidenci přeshraničních plateb bude aktivována v případě, pokud PPS identifikuje v rámci kalendářního čtvrtletí více než 25 přeshraničních plateb pro stejného příjemce, a to bez ohledu na výši jednotlivých plateb.

Mezi údaje, které budou PPS povinni evidovat pro každou transakci, patří:

• kód BIC nebo jiný obdobný identifikační kód,
• jméno nebo název příjemce platby,
• DIČ příjemce platby, pokud mu bylo přiděleno,
• adresu příjemce platby,
• identifikátor polohy příjemce platby, např. IBAN nebo jiné identifikátory a
• datum, čas, měnu a výši každé transakce.

Oznámení budou PPS předkládat správci daně elektronicky v předepsaném formátu, a to čtvrtletně vždy do konce měsíce následujícího po skončení daného kalendářního čtvrtletí. Uchovávání údajů z této evidence bude vyžadováno po dobu nejméně tří kalendářních let. První lhůta pro oznámení údajů z evidence nastane 30. dubna 2024.

Autoři článku:
Petr Drahoš, Senior manažer daňového oddělení
Veronika Soukupová, Manažerka daňového oddělení