Tax Alerts

The Supreme Court and the Peruvian tax authorities (“SUNAT”) have issued new pronouncements outlining their position on certain controversial issues impacting the Certification of Tax Basis that a nonresident must formally initiate before SUNAT, to determine the Capital Gains Tax to be paid in Peru because of the alienation of shares issued by Peruvian companies. This requirement needs to be fulfilled to calculate the tax on a "net basis" as opposed of being subject to taxation (generally, at a 30% rate) over the market value of the shares to be transferred (determined following Peruvian Income Tax provisions). Our tax team have prepared an alert that summarizes the most relevant aspects of these pronouncements, which are useful for delimiting the tax position to adopt in a potential acquisition of Peruvian shares.

Es recomendable tomar en cuenta dichas posiciones al momento de presentar un trámite de Certificación de Capital Invertido y calculo del Impuesto a la Renta por enajenación de acciones.

Mediante Informe Nro. 000098-2023-SUNAT/7T0000, publicado el 27 de setiembre de 2023, la SUNAT ha delimitado su postura respecto a la exoneración del Impuesto a la Renta aplicable a personas domiciliadas en el país en el marco de la Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), concluyendo que se encuentra condicionada a que se verifique un supuesto de doble imposición (lo que descartaría su aplicación en casos de “doble no imposición”). Esta posición incidirá en transacciones transfronterizas en las que contribuyentes domiciliados obtengan rentas provenientes de Bolivia, Colombia y Ecuador.

A la fecha, la SUNAT continúa iniciando procesos de fiscalización en materia de Test de Beneficio a contribuyentes que reciben servicios de partes relacionadas. Destacamos la importancia de asesorarse oportunamente a efectos de delimitar la posición tributaria a adoptar para fines de la determinación del Impuesto a la Renta anual y, a su vez, para efectos de la declaración informativa de precios de transferencia – Reporte Local. El implementar medidas de mitigación de riesgos oportunamente puede resultar determinante al momento de afrontar este tipo de fiscalizaciones. Revise el alcance de esta obligación y las sugerencias de nuestro equipo para el cumplimiento del Test de Beneficio.

To date, SUNAT continues initiating tax audit processes regarding the Benefit Test for taxpayers receiving services from related parties. We emphasize the importance of seeking advice to determine the tax position to adopt for the annual Income Tax determination and, in turn, for the transfer pricing informative return - Local File, when applicable. Implementing risk mitigation measures promptly can be crucial when facing such tax inspections. Find further details regarding the scope of this obligation and key insight information in connection with the tax inspection processes in the following alert prepared by our transfer pricing team.

Mediante la Resolución Nro. 8646-12-2022 el Tribunal Fiscal ha emitido un precedente relevante para dar significado al término “bienes inmuebles” en la cláusula que regula la ganancia de capital generada por la venta de acciones efectuada por no domiciliado cuyo valor proceda en más del 50% de propiedad inmobiliaria en el marco del CDI Perú-Corea. Revise el alcance de esta jurisprudencia y nuestros comentarios sobre la misma en la alerta adjunta.