Daňové přiznání za rok 2017: využijte chytré interaktivní formuláře, 16.1.2018

V daňovém přiznání za rok 2017 je několik novinek, například je možné uplatnit vyšší daňové zvýhodnění na druhé a další dítě, vyšší je i maximální částka školkovného.

Další výraznou novinkou je, že živnostníci využívající výdajový paušál mohou při splnění zákonných podmínek uplatnit daňovou slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti. S ohledem na tuto novinku jsme proto připravili standardní daňový formulář ve dvou verzích.

Standardní formulář pro daňové přiznání za rok 2017

(soubor.xlsx pro Excel)

1. verze: STÁHNĚTE SI FORMULÁŘ PRO DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ - bez slevy
   Pro OSVČ uplatňující vyšší limit pro výdajové paušály, u kterých nelze uplatit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti.
2. verze: STÁHNĚTE SI FORMULÁŘ PRO DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ - se slevou
   Pro OSVČ uplatňující nižší výdajové paušály, u kterých lze uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti (výdajový paušál z příjmové částky nejvýše do 1 000 000 Kč).

Funkčnost formulářů otestovala společnost Mazars.

• pokyny k vyplnění přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Poznámka: jiné programy než Excel spočítají daně také správně, mohou však mít potíže například se zobrazením nápovědy, přesným tiskem nebo přenosem rodného čísla do příloh. Formuláře vytištěné z Open Office zkontrolujte a případně upravte velikost okrajů stránky.

Pokud se rozhodnete interaktivní formuláře iDNES.cz využít, vyplníte pouze osobní údaje, příjmy, výdaje a chytré tiskopisy vše potřebné spočítají samy. U obtížnějších políček se navíc po najetí kurzoru zobrazuje nápověda. Vyplněné interaktivní daňové přiznání stačí vytisknout, podepsat a doručit na finanční úřad nejpozději do úterý 3. dubna 2018. Odevzdat můžete i černobílou verzi.

Zaměstnanci, kteří budou podávat daňové přiznání sami a mají pouze příjmy ze závislé činnosti, mohou i letos využít zjednodušený daňový formulář na dvě stránky.

Zjednodušený formulář pro daňové přiznání za rok 2017

(soubor.xlsx pro Excel)

• STÁHNĚTE SI ZJEDNODUŠENÝ FORMULÁŘ PRO DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ

Tento tiskopis je určen pro zaměstnance, kteří zdaňují pouze příjmy pouze ze závislé činnosti (dle § 6 zákona o daních z příjmů).

Funkčnost formuláře otestovala společnost Mazars.

• pokyny k vyplnění zjednodušeného přiznání k dani z příjmů

Než se pustíte do vyplňování tiskopisu, je užitečné si připomenout, které novinky pro zdaňovací období za rok 2017 se vás mohou týkat.

1. Kdo podává daňové přiznání sám

Vyplnění daňového přiznání není pouze záležitostí osob samostatně výdělečně činných, často jej podávají i zaměstnanci. „O provedení ročního zúčtování daně nemohou zaměstnavatele požádat kupříkladu zaměstnanci s příjmy z pronájmu nebo zaměstnanci pracující současně v některém měsíci roku 2017 pro dva zaměstnavatele, u kterých jim byla odvedena zálohová daň z příjmu, upozorňuje Gabriela Ivanco ze společnosti Mazars.

2. Vyšší daňové zvýhodnění na druhé a další děti

Na první dítě se daňové zvýhodnění za rok 2017 nemění, je stejné jako v roce 2016, to je za rok 13 404 Kč. Daňové zvýhodnění na druhé dítě za rok 2017 je nově 19 404 Kč. Daňové zvýhodnění na třetí a další dítě je pak za rok 2017 nově 24 204 Kč.  „Pro daňového poplatníka uplatňujícího daňové zvýhodnění na tři děti za 12 měsíců roku 2017 tudíž souhrnná výše zvýhodnění na děti činí 57 012 Kč,“ daňová poradkyně společnosti Mazars Gabriela Ivanco.

3. Maximální limit u školkovného je nově 11 000 Kč

V daňovém přiznání za rok 2017 je možné uplatnit školkovné, přičemž jeho maximální výše na každé dítě činí 11 000 Kč. Za rok 2016 přitom bylo možné uplatnit na každé dítě maximálně 9 900 Kč. Školkovné, stejně jako daňové zvýhodnění na děti, může uplatnit pouze jeden z rodičů. V některých případech tak může být daňově výhodnější, aby jeden z rodičů uplatnil daňové zvýhodnění a druhý školkovné.

4. Vyšší daňové odpočty

Základ daně je možné snížit o daňové odpočty, mezi které patří při splnění zákonných podmínek i vklady na smlouvu o soukromém životním pojištění a vklady na smlouvu o penzijním pojištění, penzijním připojištění se státním příspěvkem či doplňkovém penzijním spoření. Za rok 2017 lze snížit základ daně o vklady na smlouvu o životním pojištění maximálně o 24 000 Kč, což je o 12 000 Kč více než za rok 2016.

Stejně se zvýšil i maximální daňový odpočet u penzijního připojištění či doplňkového penzijního spoření. U penzijních finančních produktů se však hodnotí až vklady nad 12 000 Kč za rok při nároku na státní příspěvek v maximální výši za všechny kalendářní měsíce roku 2017, tj. pokud je na každý jednotlivý kalendářní měsíc poukázáno více než 1 000 Kč. „Na smlouvu o životním pojištění, penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření může zaměstnanci přispívat i zaměstnavatel, pro účely daňového odpočtu se však počítají pouze vlastní vklady,“ dodává Gabriela Ivanco. 

5. Výdajový paušál a daňové slevy

V daňovém přiznání za rok 2016 nemohly osoby samostatně výdělečně činné využívající výdajový paušál uplatnit daňovou slevu na manželku (manžela) s rozhodnými vlastními příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč a daňové zvýhodnění na děti. V daňovém přiznání za rok 2017 již tyto daňové slevy uplatnit lze, ale pouze za předpokladu, že se výdaje paušálem nebudou počítat z příjmové částky vyšší než milion korun.

6. Změna limitu pro platbu solidární daně

Daňoví poplatníci s vysokými příjmy zaplatí při stejných rozhodných příjmech za rok 2017 na solidární dani méně než za rok 2016. Důvodem je zvýšení limitu pro platbu 7% solidární daně na 1 355 136 Kč (za rok 2016 to byla částka 1 296 288 Kč). Solidární dani podléhají pouze příjmy nad limit ze závislé činnosti (zaměstnání) podle § 6 zákona o dani z příjmů a příjmy ponížené o výdaje nad limit ze samostatné výdělečné činnosti podle § 7 zákona o dani z příjmu. Z dalších daňových příjmů, například z pronájmu nebo kapitálových příjmů, se solidární daň neplatí.

Přehledy o příjmech a výdajích OSVČ

Kromě daňového přiznání má většina podnikatelů také povinnost odevzdat přehledy o příjmech a výdajích České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ) a zdravotní pojišťovně.

Přehled o příjmech a výdajích pro správu sociálního zabezpečení a návod jak podat Přehled je k dispozici například na webových stránkách ČSSZ, nebo ePortálu ČSSZ.

Tiskopisy pro výpočet zdravotního pojištění uveřejňují již tradičně na svých webech jednotlivé pojišťovny většinou v podobě interaktivních formulářů. Liší se od sebe jen záhlavím, výpočet je vždy stejný.

Přehled o příjmech a výdajích pro příslušnou zdravotní pojišťovnu pro rok 2017 (klikněte na odkaz pravým tlačítkem myši a zvolte „Uložit odkaz jako...“):

• Všeobecná zdravotní pojišťovna
• Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra ČR
• Česká průmyslová zdravotní pojišťovna
• Oborová ZP zaměstnanců bank, pojišťoven a stavebnictví
• Vojenská zdravotní pojišťovna
• Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna
• Zaměstnanecká pojišťovna Škoda
• Pokyny pro vyplnění (vzor VZP)

Oficiální tiskopisy daně z příjmu

Jestliže chcete využít oficiální formuláře ministerstva financí pro podání daňového přiznání, najdete je na webových stránkách finanční správy. Kdo vlastní datovou schránku, je povinen poslat daňové přiznání v elektronické podobě. Podrobnosti o elektronickém podání najdete rovněž na stránkách finanční správy na adrese Daně elektronicky.cz.

A ještě jedna praktická rada. Pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob je nezbytné uvádět správné předčíslí bankovního účtu, což je 721. Toto předčíslí je stejné pro oba typy daňového přiznání, tedy pro standardní formulář i pro zjednodušený formulář.

Kam poslat daň z příjmů za rok 2017

Publikováno na serveru iDnes.cz, 16. ledna 2018