Zdanění fyzických osob
Na míru šité poradenství pro fyzické osoby - podnikatele, vlastníky firem a vysoce postavené manažery.
Novinky.cz: Kdy se musí zdanit příjem z prodeje nemovitosti; 9.3.2023
Z prodeje nemovitosti jste získali peníze. Musíte tento příjem zdanit, či nikoliv? Zákon přesně vymezuje podmínky, kdy tak učinit nemusíte, či naopak je vaší povinností uvést příjem z prodeje nemovitosti do čtyřstránkového daňového přiznání.
Příjem z prodeje nemovitosti je osvobozen od daně z příjmu, pokud je dodržen časový test, případně peníze použijete na řešení vlastní bytové situace.
Časový test
Jedná se o zákonem stanovenou dobu, která je nutná pro osvobození od placení daně z příjmů. |
Od daně je osvobozen příjem z prodeje nemovitosti, pokud v něm má prodávající bydliště minimálně dva roky bezprostředně před prodejem. Nemusí se přitom jednat o trvalé bydliště. Je-li doba kratší než dva roky a prodávající použije prostředky získané prodejem na obstarání vlastní bytové potřeby, je příjem z prodeje rovněž osvobozen. |
Příjem je osvobozen i tehdy, pokud doba mezi nabytím a prodejem nemovitosti přesáhne dobu 10 let. V případě, že nemovitost byla zakoupena do konce roku 2020, činí tato doba pět let. |
Sociální a zdravotní pojištění z prodeje nemovitosti se nikdy neplatí.
Není-li splněna žádná ze zákonných podmínek pro osvobození od daně z příjmu, pak základem daně dle § 10 zákona o daních z příjmu je příjem snížený o související výdaje, tedy včetně pořizovací ceny nemovitosti.
„Pro příjmy dle § 10 je nutné vyplnit přílohu číslo dva daňového přiznání a ani zaměstnanec v takových případech nemůže použít zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání, ale vyplňuje se vždy klasický čtyřstránkový daňový formulář,“ upozornila Gabriela Ivanco, daňová poradkyně ze společnosti Mazars.
Vlastní bydliště v prodané nemovitosti
„Pokud měl daňový poplatník bezprostředně před prodejem bydliště v této nemovitosti nejméně po dobu dvou let, tak je příjem od daně osvobozen. Jestliže však měl v nemovitosti bydliště kratší dobu, tak musí být pro daňové osvobození inkasovaný příjem použit na řešení vlastní bytové potřeby,“ uvedl Lumír Kunz ze společnosti FérMakléři.cz.
Nedojde-li k dodržení časového testu či řešení vlastní bytové situace, je nutné tuto skutečnost finančnímu úřadu oznámit například prostřednictvím formuláře, který je k dispozici na stránkách Finanční správy, a to ve lhůtě pro podání daňového přiznání, připomínají daňoví poradci.
Pronajímaná nebo zděděná nemovitost
Pokud se jedná o prodej nemovitosti, v níž prodávající nebydlí, musí být aktuálně dodržen desetiletý časový test mezi nabytím a prodejem nemovitosti.
Také v tomto případě platí možnost osvobodit příjem z prodeje i před uplynutím desetileté vlastnické lhůty, pokud jste peníze získané prodejem využili na obstarání vlastní bytové potřeby. Pokud jste ale nemovitosti získali ještě před rokem 2021, tak pro ni ještě platí dřívější nižší pětiletý časový test.
U prodeje zděděné nemovitosti se do lhůty započítává i doba vlastnictví dané nemovitosti zůstavitelem, pokud se jedná o dědictví po příbuzném v přímé linii nebo po manželovi či manželce. „V případě prodeje zděděného bytu v roce 2022 po prarodiči nezvyšuje příjem z prodeje daňovou povinnost, pokud zesnulý prarodič daný byt vlastnil déle než 10 let,“ doplnila Ivanco.
OSVČ a datové schránky
Osoby samostatně výdělečné činné (OSVČ) mají nově ze zákona zřízenou datovou schránku. Jsou tedy povinny podávat daňové přiznání elektronicky.
V takovém případě pak do daňového přiznání uvedou i případné příjmy z prodeje nemovitosti.
Na druhou stranu ale zaměstnanci, penzisté nebo studenti, kteří vyplňují daňové přiznání výjimečně právě z důvodu příjmů z prodeje nemovitosti, mohou vyplnit daňové přiznání ručně a papírovou verzi doručit na finanční úřad.
Publikováno na serveru Novinky.cz dne 9. března 2023.
Příprava daňových přiznání
Efektivní řízení narůstajících povinností.
Tuzemské a místní daně
Strategie a řešení pro zajištění souladu v měnícím se prostředí.