Cierre contable 2024, una mirada desde el aspecto contable y fiscal

¿Qué planificación y estrategia se debe implementar previo al cierre contable anual 2024?

Los cierres contables anuales son una parte esencial en la planificación y estrategias en las compañías toda vez que representan la culminación de un período de actividad financiera y la base para iniciar las demás estrategias para el año siguiente.

Sin embargo, este proceso no está libre de dificultades. La complicación de las regulaciones fiscales, la exactitud que se requiere en los saldos contables y la influencia por cumplir con los vencimientos pueden convertir el cierre contable en un verdadero desafío.

Es por lo que, en esta oportunidad previo al cierre de año 2024 queremos compartirles algunos tips de cierres que contemplamos pueden llegar a serle de gran provecho para la correcta preparación de sus Estados Financieros:

1. Verifique los marcos técnicos que se aplican a su empresa (NIIF).

2. Solicite estados de cuentas entidades territoriales y nacionales para conciliarlos.

3. Fije un calendario de cierre que establezca fechas límites de recepción de facturas de proveedores, emisión de facturas, inventario de cierre de año y demás flujos significativos en la operación.

4. Revise el estado de las conciliaciones bancarias para depurar partidas conciliatorias existentes.

5. Realice conciliación de todas las cuentas contable con módulos o archivos extracontables como por ejemplo cuentas por cobrar, etc.

6. Concilie las transacciones realizadas con compañías vinculadas y casa matriz.

7. Elabore el consolidado de ingresos, que cruce con contabilidad, declaración de renta, IVA (impuesto al valor agregado), e ICA (Impuesto de industria y comercio).

8. Concilie la facturación electrónica recibida y emitida a través de los portales de la entidad fiscal DIAN (Dirección de impuestos y aduana nacionales).

9. Verifique el valor neto de realización VNR de sus inventarios.

10. Evalué el deterioro de la cartera y su efecto fiscal.

11. Valide el saldo de pasivos reales incluyendo obligaciones financieras.

12. Analice la deducibilidad de gastos en el exterior.

13. Efectué la validación de anticipos a proveedores, impuestos y empleados.

14. Valide el adecuado cálculo de la depreciación contable y fiscal para tenerlos en cuenta en el impuesto diferido.

15. Analice el cálculo de los activos y pasivos en moneda extranjera, así como los efectos de la diferencia en cambio.

16. Verifique los efectos fiscales por venta de activos fijos.

17. Revise los gastos deducibles y no deducibles, créditos y otras estrategias fiscales.

18. Concilie los saldos contables vs Nomina electrónica trasmitida.

19. Concilie los consolidados de prestaciones sociales y aportes de SGS.

20. Asegúrese de incluir el correcto cálculo de la provisión de renta e impuesto diferido de acuerdo con la normatividad vigente.

Estos son los lineamientos generales que les recomendamos tener presente dentro
de la preparación para el cierre contable anual 2024.

Un cierre contable exitoso avala la exactitud y la integridad de los registros financieros, lo que facilita la toma de decisiones informadas y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.